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香港税务谘询

稅務局亦會要求公司於遞交利得稅報稅表BIR51時，附上已審核之財務報表，以便進行評稅程式。詳情可見

http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/e51notes.pdf

税负种类简介

利得税：利得税乃根据公司之利润计算，利得税率为淨利润的16.5%，而个人及合伙公司的税率则为16%。

利得税税率优惠政策

• 两级税制在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首200万元应评税利润的利得税税率将分别降至8.25%（法团）或7.5%（法团以外人士）。法团及非法团业务其后超过200万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%徵税。
• 豁免 o 从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润
o 存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税
o 宽减是按每年3月份登报财政预算案为准

税务申报截止日

企业在税务局发出税表后的一个月(新成立公司是三个月)内必须向税务局申报经营状况。自第二年起，则该公司的年结日期依照以下时间申报税表和递交审计报告。有关税务申报截止时间参考以下：

年结截止期间	截止报税时间
1-3月	如盈利，当年11月15日前
4-11月	次年的4月30日前
12月	次年的8月15日前
以上税务申报截止日会因香港的法定节假日而顺延另：利得税申报严格来说，无零申报一说词，因为利得税的课税对象是企业有关课税年度赚取的经营利润。经营利润等于收入 – 成本 -费用。由此，得出经营成果： • 正数（有利润产生，需缴纳利得税） • 持平（收支平衡，无利润产生，无需缴纳利得税） • 亏损（收支倒挂，无须缴纳利得税）综上，税务申报并不等于缴纳税金，无论企业经营的成果如何，申报是必要的，而缴纳税金则需要看经营成果。

暂缴利得税

利得税是根据每个课税年度的应评税利润而徵收的，而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前徵收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时，已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。
香港公司逾期税务申报措施根據《稅務條例》( 第 112 章 ) 第 71(1) 條，依照稅務條例條文而徵收的稅款，須按評稅通知書內所指示的方式在該通知書內所指明的日期或之前繳付。若非如此繳付稅款，須被當作為拖欠稅款。如在評稅通知書上訂明的日期後納稅人仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期論。評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局得立即予以追討。

税务局对未按时申报税务的罚则

未有按时提交税表或未有把应课税事项通告税务局的：可被判处罚款10,000元，并可被加征相等于少徵税款3倍的罚款。此外，税务局还可提请法庭命令被定罪的人在指明的时间内提交报税表。

税务局对未及时缴交税款的追税措施

• 對逾期未繳交的稅款徵收附加費（滯納金） o 若第一期税款未如期清缴，税务局会加征全部欠税（包括第二期税款）的 5﹪附加费，第二期税款将视为立即到期论。
o 缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税（包括 5 ﹪附加费），税务局将再加征 10 ﹪的附加费。
• 向第三者包括纳税人的雇主、银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款 o 如纳税人仍未全部清缴税款及附加费，税务局通常会向第三者发出追收税款通知书。
o 任何人接获追收税款通知书，必须于法定时限内，将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有关拖欠税额的金钱（如有的话）交予税务局。如该人士未能照办，则须负上被规定缴付的全部税款的个人法律责任。
o 若该第三者属雇主身分的话，雇主在扣除雇员工资时，须遵守《雇佣条例》（第57章）第32(3) 条规定，即雇主在该个工资期中总共可扣除的工资总额（包括其他各项扣除），除于某些指定情况外，不得超过雇员在该期间所得工资的一半。

香港税务条例介绍

根据香港税务条例，只要利润来源于香港本地，就要缴纳利得税，负责人必须保留有关之业务纪录。
公司需保存各种发票及凭证,并向税局提交核数报告香港政府只对所有在香港经营商业、贸易或专业而赚得溢利的个人,有限公司,非有限公司或团体徵收利得税, 公司在运行中，除缴纳利得税之外，无其他税项。

但是，如果您所经营的是一家法人企业，而且您上个财政年度向税务局申报了亏损，您将不会收到报税表。如果您的财务报表显示贵公司有盈利，您必需主动以书面通知税务局。税负评估,在下列所述情况下税务局有权对有关之人士或企业评估应缴税款：
1. 该个人或企业没有于指定时间内提交报税表及有关资料；
2. 所提交的报税表不获税务局接受，或提交的资料不完整，税务局无法将所提交的资料作出评核；
3. 该个人或企业没有保存完整的业务记录。

延期及反对

如果您预期不能于指定限期内提交报税表,您必须在限期内以书面形式向税务局提出延期提交申请。
另外如果您不满意税务局对您的税负评估您可以于指定限期内向其作出书面反对。

地域来源原则徵税：

香港税务局条文规定，香港公司採取地域来源性徵税，只有来自于香港的利润才需要在香港纳税，而来自香港以外的利润则无须在香港缴纳利得税。这项原则本身非常清晰明确，但在实际运用上，有时可能会引起争议。
香港税务局一九九八年起对营运商利润的徵收，香港採用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润徵税。只有于香港产生或得自香港的利润，才徵收利得税。任何人利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港交税。
决定缴纳利得税的先决条件，多年来，法院都有对确定利润来源地这个问题作出判决。以下各项原则是根据法院具权威性的判决而决定的。
确定利润的来源地鬚根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

香港的税收主要为三大类：物业税、薪俸税及利得税：

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。
薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。
公司利得税税率为公司应纳税利润之百份之16.5。应纳税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付香港利得税。请注意，在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于“在港有经营及运作”

香港本地和内地离岸户口在操作上有什么不同？

香港帐户和离岸帐户有哪些方面的不同：
第一方面是香港资金进出不受管制，而离岸帐户是在中国境内的外资银行开立的帐户，理应受到中国金融管理机构的监管。因此，离岸帐户目前来讲不能存入现金；
第二是银行收费方面，香港本地帐户甚少收费，而离岸帐户是按每笔收费。
协力厂商面是开户证件不同，离岸帐户可以接受内地身份证持有者到来开户，而香港本地帐户就要求开户人一定要有护照或通行证。
第四方面：香港本地帐户功能齐全，而离岸帐户在一些功能上受到限制。
第五是开户速度方面，前者较快，后者较慢。